3月21日，證監(jiān)會(huì)對(duì)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司海南普利制藥股份有限公司（簡(jiǎn)稱＊ST普利，300630）依法從嚴(yán)作出行政處罰。

證監(jiān)會(huì)通報(bào)，＊ST普利2021、2022年年度報(bào)告存在重大虛假記載，連續(xù)兩年虛增利潤(rùn)總額合計(jì)5億元以上且占比超過(guò)50%，觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。當(dāng)日，深交所對(duì)＊ST普利依規(guī)啟動(dòng)股票終止上市程序。

證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)于存在嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的上市公司及相關(guān)責(zé)任主體，行政處罰、強(qiáng)制退市并非終點(diǎn)，證監(jiān)會(huì)還將會(huì)同有關(guān)部門推進(jìn)實(shí)施全方位、立體化追責(zé)。對(duì)于因上市公司財(cái)務(wù)造假承受損失的適格投資者，中證投服中心將積極發(fā)揮專業(yè)作用，綜合運(yùn)用支持訴訟、示范判決、專業(yè)調(diào)解、代表人訴訟等方式依法幫助投資者維權(quán)，維護(hù)投資者合法權(quán)益。

*ST普利確認(rèn)重大財(cái)務(wù)造假

證監(jiān)會(huì)通報(bào)顯示，＊ST普利2021、2022年年度報(bào)告存在重大虛假記載，連續(xù)兩年虛增利潤(rùn)總額合計(jì)5億元以上且占比超過(guò)50%，觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。當(dāng)日，深交所對(duì)＊ST普利依規(guī)啟動(dòng)股票終止上市程序。

從1月4日*ST普利披露的《行政處罰事先告知書(shū)》來(lái)看，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，公司2021年、2022年年度報(bào)告存在虛假記載，同時(shí)，2021、2022年虛假記載的營(yíng)業(yè)收入金額合計(jì)達(dá)10.3億元，且占該兩年披露的年度營(yíng)業(yè)收入合計(jì)金額的31.08%；虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)6.95億元，且占該兩年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的76.72%。2021年至2022年，普利制藥通過(guò)虛構(gòu)成品藥和原料藥銷售業(yè)務(wù)的方式，虛假確認(rèn)藥品銷售收入和利潤(rùn)。

*ST普利的財(cái)務(wù)造假行為觸及創(chuàng)業(yè)板規(guī)定的“公司披露的利潤(rùn)總額連續(xù)兩年均存在虛假記載，虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)到5億元以上，且超過(guò)該兩年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的50%”的重大違法強(qiáng)制退市情形。根據(jù)處罰決定書(shū)結(jié)論，*ST普利觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被終止上市，可轉(zhuǎn)債將同步終止上市或者掛牌。

普利制藥成立于1992年，是專業(yè)從事藥物研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，2017年在深交所創(chuàng)業(yè)板上市。

退市并非終點(diǎn)將立體化追責(zé)

證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)于存在嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的上市公司及相關(guān)責(zé)任主體，行政處罰、強(qiáng)制退市并非終點(diǎn)，證監(jiān)會(huì)還將會(huì)同有關(guān)部門推進(jìn)實(shí)施全方位、立體化追責(zé)。對(duì)于可能涉及的犯罪線索，也將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則，嚴(yán)格按照《刑法》《最高人民檢察院?公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。對(duì)于因上市公司財(cái)務(wù)造假承受損失的適格投資者，中證投服中心將積極發(fā)揮專業(yè)作用，綜合運(yùn)用支持訴訟、示范判決、專業(yè)調(diào)解、代表人訴訟等方式依法幫助投資者維權(quán)，維護(hù)投資者合法權(quán)益。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)也將對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行調(diào)查。

當(dāng)前，證監(jiān)會(huì)與相關(guān)部委持續(xù)建立健全財(cái)務(wù)造假綜合懲防機(jī)制，特別是《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》的發(fā)布，在完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制、推動(dòng)構(gòu)建行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系方面起到了關(guān)鍵作用。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還深化行政刑事銜接配合，會(huì)同最高人民法院、最高人民檢察院、公安部發(fā)布《關(guān)于辦理證券期貨違法犯罪案件工作若干問(wèn)題的意見(jiàn)》。推動(dòng)特別代表人訴訟常態(tài)化開(kāi)展，運(yùn)用支持訴訟、代位訴訟等民事司法程序，督促財(cái)務(wù)造假行為人賠償投資者損失。

統(tǒng)計(jì)顯示，2024年證監(jiān)會(huì)辦理各類案件739件，作出行政處罰決定592項(xiàng)；罰沒(méi)款金額153.42億元，為2023年的2.4倍；處罰責(zé)任主體1327人（家）次，同比增長(zhǎng)24%；市場(chǎng)禁入118人，同比增長(zhǎng)14.56%。強(qiáng)化對(duì)涉嫌犯罪案件的打擊力度，2024年共向公安機(jī)關(guān)移送案件和通報(bào)線索178件。依法處罰恒大地產(chǎn)、華道生物等欺詐發(fā)行案件，極大震懾發(fā)行注冊(cè)環(huán)節(jié)違法違規(guī)。嚴(yán)肅懲處錦州港、紫鑫藥業(yè)等惡性財(cái)務(wù)造假案件，有力整肅凈化市場(chǎng)環(huán)境。與財(cái)政部協(xié)同，嚴(yán)肅查處恒大地產(chǎn)審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所；依法從嚴(yán)從重處罰天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。依法嚴(yán)懲宜華集團(tuán)等債券市場(chǎng)違法主體。

業(yè)內(nèi)人士指出，打擊資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假始終是證券監(jiān)管執(zhí)法重點(diǎn)，未來(lái)監(jiān)管部門將不斷加大針對(duì)財(cái)務(wù)造假的政策“組合拳”力度，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，堅(jiān)持監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”，持續(xù)提高違法成本，完善行政、民事、刑事立體追責(zé)體系，將“財(cái)產(chǎn)罰”與“資格罰”日趨常態(tài)化，讓造假者“傾家蕩產(chǎn)、牢底坐穿”，逐步構(gòu)建財(cái)務(wù)造假綜合懲防新格局，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。

校對(duì)：廖勝超

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